Régimen tributario para arquitectos

Contenido

1. Módulo 1

   3 temas

   Formalización y el RUT del arquitecto

   Establecimiento de las bases legales y administrativas ante la DIAN para iniciar el ejercicio profesional independiente en Colombia.

   1. 1.1

      Inscripción y códigos de actividad económica

      Identificación de los códigos CIIU específicos para servicios de arquitectura, consultoría y construcción, y su impacto en la clasificación tributaria.

   2. 1.2

      Responsabilidades tributarias básicas

      Análisis de las obligaciones que adquiere el arquitecto al obtener su tarjeta profesional y registrarse como prestador de servicios.

   3. 1.3

      Firma electrónica y trámites digitales

      Procedimiento técnico para la habilitación de la firma electrónica necesaria para la presentación de declaraciones y gestión de trámites.

2. Módulo 2

   4 temas

   Elección del régimen tributario

   Evaluación comparativa y estratégica entre los sistemas de tributación disponibles para optimizar la carga impositiva del arquitecto.

   1. 2.1

      Régimen Ordinario: Ingresos, costos y deducciones

      Funcionamiento del sistema tradicional basado en la utilidad neta y la importancia de la depuración de la renta.

   2. 2.2

      Régimen Simple de Tributación (RST) para servicios

      Análisis de las tarifas unificadas por ingresos brutos y los beneficios de simplificación para profesionales independientes.

   3. 2.3

      Matriz de decisión: ¿Simple u Ordinario?

      Marco comparativo de escenarios financieros reales para elegir el régimen que maximice la rentabilidad del primer encargo.

   4. 2.4

      Transición entre regímenes y plazos

      Reglas y fechas límite establecidas por la ley para cambiar de sistema tributario y sus implicaciones administrativas.

3. Módulo 3

   5 temas

   Costos, deducciones y flujo de caja

   Gestión detallada de los egresos deducibles y el impacto de las retenciones en la liquidez de los proyectos de arquitectura.

   1. 3.1

      Deducibilidad de gastos en arquitectura

      Criterios de necesidad, proporcionalidad y causalidad para gastos como licencias de software, papelería y transporte.

   2. 3.2

      Retención en la fuente por servicios y honorarios

      Aplicación de tablas de retención y su efecto directo en el pago neto recibido por parte de los clientes.

   3. 3.3

      Gestión del IVA en servicios de diseño

      Responsabilidades frente al impuesto a las ventas, facturación de servicios gravados y manejo de IVA descontable.

   4. 3.4

      El ICA y la territorialidad

      Análisis del Impuesto de Industria y Comercio según el municipio donde se preste el servicio arquitectónico.

   5. 3.5

      Aportes a seguridad social (PILA)

      Cálculo del Ingreso Base de Cotización (IBC) para arquitectos independientes y su relación con la declaración de renta.

4. Módulo 4

   6 temas

   Operación y facturación electrónica

   Implementación de las herramientas tecnológicas obligatorias para la legalización de ingresos y la gestión contable.

   1. 4.1

      Habilitación de facturación electrónica

      Configuración del software gratuito de la DIAN o proveedores tecnológicos para la emisión de facturas.

   2. 4.2

      Estructura de la factura de servicios de arquitectura

      Elementos obligatorios en la factura: descripción de hitos, AIU (cuando aplique) y discriminación de impuestos.

   3. 4.3

      Documento soporte en adquisiciones

      Uso del documento soporte para legalizar pagos realizados a proveedores no obligados a facturar (maquetistas, dibujantes, etc.).

   4. 4.4

      Gestión de notas crédito y débito

      Procedimientos para corregir errores en facturación o realizar ajustes en los valores de los contratos.

   5. 4.5

      Archivo y conservación de soportes

      Protocolos de organización de información contable para responder ante posibles auditorías o requerimientos.

   6. 4.6

      Cierre anual y planeación del siguiente ejercicio

      Evaluación del desempeño tributario del año y ajustes estratégicos para el crecimiento de la práctica independiente.